Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej

Opis

Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej. Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 9 ?

Instrumenty finansowe? wprowadził nowy model określania odpisów aktualizujących wartość aktywów oraz ujmowania rezerw na gwarancje finansowe i zobowiązania do udzielenia pożyczek, znany jako model oczekiwanych strat kredytowych (model ECL). Nowe rozwiązanie uwzględnia nie tylko wystąpienie niewykonania zobowiązania i zidentyfikowane straty kredytowe, lecz także oczekiwania jednostki dotyczące przyszłych strat tego rodzaju oraz zmiany sytuacji finansowej kontrahentów i wpływających na nią czynników makroekonomicznych. W publikacji omówiono m.in. koncepcyjne założenia mode